Gde otići ako želite povoljniji poreski sistem: Malta i Kipar među 10 najboljih na svetu

Nemačka je završila na poslednjem mestu među 48 analiziranih jurisdikcija, ali poređenje sa kvalitetom života otkriva zašto niži porezi nisu uvek presudna prednost.

Kako prenosi Euronews, istraživanje pokazuje da privlačnost poreskog sistema ne zavisi samo od visine poreskih stopa. Za ljude koji menjaju zemlju boravka posebno je važno kako se oporezuju prihodi ostvareni u inostranstvu, koje olakšice mogu koristiti i kakve ih obaveze čekaju prilikom odlaska.

Rangiranje obuhvata 11 pokazatelja raspoređenih u tri oblasti: poresko opterećenje, strukturu poreskog sistema i mogućnosti sticanja boravka ili državljanstva kroz investicione programe. Viši rezultat označava povoljnije uslove za međunarodno mobilne pojedince.

Malta i Kipar prednost grade na posebnim poreskim režimima

Malta je zauzela šesto mesto u svetu, a Kipar deseto. Njihova prednost proizlazi prvenstveno iz povoljnog tretmana određenih kategorija doseljenika, naročito kada je reč o prihodima iz inostranstva.

Obe zemlje dobile su po 82 boda od mogućih 100 za poresko opterećenje i po 63 boda za strukturu poreskog sistema. Malta je u oblasti investicione migracije ostvarila 83 boda, a Kipar 78.

Rezultati pokazuju da zemlja može biti privlačna za doseljavanje i bez najnižih nominalnih poreskih stopa, ukoliko njen sistem predviđa ciljane olakšice za nove rezidente.

Evropsku petorku sa najboljim ukupnim rezultatima upotpunjuju Monako sa 68,6 bodova, Gruzija sa 68,3 i Bugarska sa 62,8 bodova.

Zašto je Nemačka na poslednjem mestu?

Nemačka je zauzela poslednje, 48. mesto, pri čemu je posebno slab rezultat ostvarila u kategoriji strukture poreskog sistema — svega 17 od mogućih 100 bodova.

Izveštaj kao razloge navodi oporezivanje svetskog dohotka poreskih rezidenata, porez na nasleđe i takozvani izlazni porez, odnosno poreske obaveze koje pod određenim uslovima mogu nastati prilikom promene poreske rezidentnosti.

Pri dnu evropske liste nalaze se i Danska, sa ukupno 30,4 boda, Španija sa 36,9, Francuska sa 37,7 i Norveška sa 38,4 boda.

Među pet najvećih evropskih ekonomija najbolje je rangirana Italija, sa 56,9 bodova. Zauzela je deveto mesto u Evropi i 26. u svetu.

Ovakav poredak odnosi se na pogodnost sistema za poresko planiranje ljudi koji se sele između država. Ne predstavlja opštu ocenu uspešnosti ekonomije ili kvaliteta javnih usluga.

Monako, Bugarska i Andora najbolji po poreskom opterećenju

Kada se posmatra isključivo poresko opterećenje, evropski poredak izgleda drugačije.

U ovoj kategoriji vode Monako sa 93 boda, Bugarska sa 92 i Andora sa 89 bodova, dok Malta i Kipar imaju po 82.

Pokazatelj obuhvata porez na dohodak fizičkih lica, kapitalnu dobit od hartija od vrednosti kojima se trguje na berzi, neto imovinu i nasleđe. Viši broj bodova označava povoljniji rezultat prema kriterijumima indeksa, a ne višu poresku stopu.

Najslabije evropske rezultate u toj oblasti imaju Španija, Francuska i Danska. Nemačka, iako poslednja u ukupnom poretku, za poresko opterećenje ima 40 bodova.

Razlika je vidljiva i na primeru Bugarske: uz veoma visok rezultat za poresko opterećenje, za strukturu sistema dobila je svega 29 bodova.

Ključna poruka istraživanja jeste da niska poreska stopa sama po sebi ne garantuje povoljan ukupan poreski položaj. Važno je i na koje se prihode porez primenjuje, kako se tretira zarada iz inostranstva i kakva pravila važe pri dolasku i odlasku iz zemlje.

Emirati prvi u svetu, SAD pri dnu

Na globalnoj listi vode Ujedinjeni Arapski Emirati sa 82,7 bodova. Izveštaj kao njihove prednosti izdvaja odsustvo poreza na dohodak fizičkih lica, porez na potrošnju od pet odsto i odsustvo izlaznog poreza.

Pet najbolje rangiranih jurisdikcija su:

1. Ujedinjeni Arapski Emirati 83
2. Antigva i Barbuda 82
3. Paragvaj 77
4. Hongkong 77
5. Bahami 76

Na suprotnom kraju liste nalaze se Sjedinjene Američke Države, koje su sa 33,5 bodova zauzele 46. mesto. Slabije su rangirane samo Danska i Nemačka. Japan je na 45. poziciji, sa 36,4 boda.

Niži porezi ne znače automatski bolji život

Autori su poreske rezultate uporedili sa pokazateljima kvaliteta života iz izveštaja Global Passport Index 2026, što je otkrilo značajne razlike.

Švedska je druga u svetu po kvalitetu života, ali tek 32. po poreskoj optimizaciji. Nemačka je treća po kvalitetu života i poslednja na poreskoj listi. Danska je četvrta po prvom, a pretposlednja po drugom kriterijumu.

Ipak, sedam destinacija spaja plasman u gornjoj polovini poreske liste sa mestom među prvih 50 po kvalitetu života: Malta, Kipar, Portugal, Švajcarska, Urugvaj, Kostarika i Mauricijus.

Portugal je, na primer, 23. po poreskoj optimizaciji i 11. po kvalitetu života, dok je Malta šesta, odnosno 28.

Nijedna od tih sedam destinacija nema nultu opštu stopu poreza na dohodak. Njihova prednost zasniva se na oslobađanjima, posebnim poreskim režimima ili pravilima prema kojima se određeni strani prihodi oporezuju tek kada se prenesu u zemlju.

Takvi sistemi, prema izveštaju, omogućavaju privlačenje novih rezidenata uz očuvanje poreskih prihoda za finansiranje javnih usluga.

Istraživanje obuhvata 48 jurisdikcija izabranih prema značaju za međunarodno preseljenje i poresko planiranje, a ne prema veličini njihovih ekonomija. Poresko opterećenje i struktura sistema zajedno nose 85 odsto ukupnog rezultata, sa jednakim udelima. Poreska optimizacija u ovom kontekstu podrazumeva zakonito organizovanje finansija radi smanjenja poreskih obaveza.